Credito d'imposta riconosciuto agli incubatori e agli acceleratori certificati, iscritti nell'apposita sezione speciale del Registro Imprese, che investono (direttamente oppure indirettamente tramite un OICR o altra società che investe prevalentemente in start-up innovative) in start-up innovative a loro volta iscritte nella sezione speciale del Registro Imprese. Il credito d'imposta è pari all'8% dell'investimento agevolabile, con un investimento massimo agevolabile di 500.000 euro per richiedente e per periodo d'imposta, da mantenere per almeno 3 anni, nel limite del budget complessivo della misura. L'aiuto è concesso in regime de minimis e la domanda si presenta tramite istanza (Allegato A) a livello nazionale, senza limitazioni territoriali o settoriali indicate nel pacchetto.
L'Ecobonus (art.14 DL 63/2013, prorogato dalla L.207/2024) è una detrazione fiscale IRPEF o IRES a favore di chi sostiene spese documentate per interventi di efficienza energetica su singole unità immobiliari o su parti comuni di edifici condominiali in tutto il territorio nazionale, fra cui riqualificazione globale (per edifici unifamiliari o singole unità immobiliari), schermature solari, micro-cogeneratori, impianti a biomasse e interventi antisismico-energetici congiunti in zone sismiche 1-2-3; possono accedere tutti i contribuenti che sostengono la spesa e hanno un diritto reale sull'immobile o lo detengono con titolo idoneo (persone fisiche, professionisti, imprese individuali e società, con una regola propria per i titolari di reddito d'impresa sul pagamento senza obbligo di bonifico) e, per gli immobili di edilizia residenziale pubblica o cooperativa, anche IACP, enti in house e cooperative di abitazione a proprietà indivisa. Per la sotto-tipologia 'riqualificazione globale' (vademecum ENEA), l'edificio deve essere esistente (accatastato o con accatastamento in corso, in regola con i tributi) e dotato di impianto di climatizzazione invernale, con detrazione massima di 100.000 euro. Per le spese sostenute nel 2025 e nel 2026 la detrazione, ripartita in dieci quote annuali, è pari al 36% (50% per chi è titolare del diritto di proprietà o di un diritto reale di godimento sull'abitazione principale); per le spese del 2027 è pari al 30% (36% per l'abitazione principale), e questa stessa aliquota fissa vale per tutte le tipologie di interventi agevolati, comprese quelle delle parti comuni in zone sismiche 1-2-3; sono escluse le caldaie uniche a combustibili fossili. Si accede tramite la dichiarazione dei redditi, con asseverazione tecnica e rispetto dei requisiti tecnici ENEA via via vigenti in base alla data di inizio dei lavori.
Il decreto istituisce un credito d'imposta del 65% a favore di chi effettua erogazioni liberali in denaro per finanziare interventi di bonifica ambientale, rimozione amianto, prevenzione/risanamento del dissesto idrogeologico, realizzazione o ristrutturazione di parchi e aree verdi, o recupero di aree dismesse, su edifici e terreni pubblici individuati dagli enti proprietari su un portale ministeriale. Possono beneficiarne, come donatori, le persone fisiche residenti in Italia, gli enti non commerciali (pubblici o privati) e i soggetti titolari di reddito d'impresa di qualsiasi forma giuridica e dimensione, nonché le stabili organizzazioni in Italia di imprese estere. Il credito, ripartito in tre quote annuali, è riconosciuto nel limite del 20% del reddito imponibile per persone fisiche ed enti non commerciali, e del 10 per mille dei ricavi annui per le imprese. L'accesso avviene tramite una procedura a sportello sul portale web del Ministero (individuazione intervento, prenotazione, ammissione secondo l'ordine cronologico fino a esaurimento risorse, versamento e rilascio della dichiarazione), non rivolta quindi all'impresa beneficiaria dell'intervento ma a chi effettua la donazione.
Credito d'imposta automatico per investimenti in ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design/ideazione estetica, aperto a tutte le imprese residenti in Italia (incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti), di qualsiasi forma giuridica, settore e dimensione, salvo le esclusioni per imprese in procedura concorsuale o destinatarie di sanzioni interdittive ex d.lgs. 231/2001. Secondo il testo originario della L. 160/2019 (comma 203, valori del periodo d'imposta 2020) il credito era del 12% per la ricerca e sviluppo (max 3 milioni annui), del 6% per l'innovazione tecnologica (10% se finalizzata a obiettivi di transizione ecologica o innovazione digitale 4.0; max 1,5 milioni annui) e del 6% per il design e l'ideazione estetica (max 1,5 milioni annui). La norma è stata poi modificata nelle proroghe e nelle aliquote (anche con i commi 203-quinquies e 203-sexies, che il pacchetto non contiene): aliquote e massimali dei periodi d'imposta attuali vanno confermati sul testo vigente. Per il design, la linea spetta alle imprese di ogni settore per lavori che innovano in modo significativo la forma ed elementi non tecnici dei prodotti o creano nuove collezioni o campionari; i settori nominati dalla legge (tessile/moda, calzaturiero, occhialeria, orafo, mobile/arredo, ceramica) sono solo esempi. Il beneficio è automatico, si utilizza in compensazione in tre quote annuali ed è subordinato a una certificazione contabile obbligatoria del revisore legale.
TerritorioTutta Italia
DotazioneNon indicata
ScadenzaNon indicata nel bando
EnteMinistero delle Imprese e del Made in Italy
In arrivoapre fra 49 giorniCredito d'impostaAutomatica
Credito d'imposta automatico (non a graduatoria) per le imprese che effettuano, dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028, investimenti in beni strumentali destinati a strutture produttive esistenti o nuove ubicate nella ZES unica, che ricomprende le zone assistite delle regioni Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna, Sicilia (deroga art. 107, par. 3, lett. a, TFUE) e le zone assistite delle regioni Marche, Umbria e Abruzzo (deroga art. 107, par. 3, lett. c, TFUE), come individuate dalla Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027: va quindi verificato che il comune della struttura produttiva sia zona assistita, in particolare per Marche, Umbria e Abruzzo. Il beneficio è concesso nel rispetto del Regolamento GBER (UE 651/2014), è cumulabile con de minimis e altri aiuti di Stato nei limiti di intensità consentiti e con misure non qualificabili come aiuti di Stato nei limiti delle spese sostenute. Per fruirne, l'impresa invia ogni anno una Comunicazione e una Comunicazione integrativa telematiche all'Agenzia delle Entrate e utilizza il credito esclusivamente in compensazione tramite F24. Per l'anno 2026 il credito riguarda gli investimenti realizzati nell'anno, con un massimale di 100 milioni di euro per progetto, soglia minima di investimento di 200.000 euro e un plafond nazionale di 2,3 miliardi di euro; il testo non riporta limiti dimensionali o di forma giuridica dei richiedenti.
L'incentivo è una detrazione IRPEF del 65% a favore delle persone fisiche che investono, direttamente o tramite OICR, nel capitale di rischio di startup innovative italiane, nei limiti del regime de minimis (investimento agevolabile fino a 100.000 euro per periodo d'imposta per investitore; massimale di aiuto per la startup beneficiaria di 300.000 euro in tre anni secondo il nuovo regolamento de minimis). Prima dell'investimento, il legale rappresentante della startup beneficiaria deve presentare istanza sulla piattaforma informatica dedicata, per la verifica dei massimali e la registrazione dell'aiuto nel Registro nazionale aiuti. L'investimento va mantenuto per almeno tre anni. Non sono indicate scadenze di presentazione: la misura è permanente e operativa su base nazionale, collegata alla dichiarazione dei redditi dell'investitore.
Credito d'imposta sul reddito (65% per le persone fisiche, 50% per enti e società) sulle erogazioni liberali in denaro effettuate a favore di enti del Terzo settore che recuperano immobili pubblici inutilizzati o beni mobili/immobili confiscati alla criminalità organizzata. Possono fruirne, su tutto il territorio nazionale e senza limiti di settore o forma giuridica, le persone fisiche, gli enti che non svolgono attività commerciale e tutte le imprese. Il credito spetta nei limiti del 15% del reddito imponibile (persone fisiche ed enti non commerciali) o del 5 per mille dei ricavi annui (titolari di reddito d'impresa), è ripartito in tre quote annuali e vale solo per le erogazioni tracciabili destinate a un progetto di recupero ammesso dal Ministero del Lavoro tramite una procedura a sportello con istanze presentabili ogni anno al 15 gennaio, 15 maggio e 15 settembre.
TerritorioTutta Italia
DotazioneNon indicata
ScadenzaA sportello
EnteMinistero del Lavoro e delle Politiche Sociali
Il bando apre la sessione 2025 del credito d'imposta per il potenziamento dell'offerta cinematografica (art. 18 legge 220/2016), limitato ai costi di funzionamento sostenuti nel 2025 dalle sale cinematografiche. Beneficiari sono gli esercenti di sale cinematografiche (grandi, piccole, medie e microimprese), inclusi gli enti non commerciali per l'attività commerciale esercitata, con sede legale nello Spazio Economico Europeo e tassati in Italia. Il credito è pari al 30% dei costi di funzionamento, incrementato al 40% per le PMI e al 50% per le microimprese o le imprese di nuova costituzione, con ulteriori incrementi fino a 10 punti percentuali per sale storiche, Comuni piccoli o in stato d'emergenza sismica/calamità, e per quote elevate di programmazione italiana/UE, nel limite massimo annuo di 9.000.000 euro per impresa o gruppo. La domanda, da presentare entro il 10 novembre 2026 (termine prorogato) tramite la piattaforma DGCOL, deve contenere a pena di inammissibilità la prova del versamento delle spese di istruttoria e il contratto assicurativo contro calamità naturali.
Il decreto attua il credito d'imposta previsto dall'art. 1-bis, comma 11, della legge 338/2000 per chi ha già ottenuto, come soggetto attuatore, risorse per realizzare residenze universitarie: possono chiederlo le imprese, gli operatori economici di cui all'art. 3 c.1 lett. p) del d.lgs. 50/2016 e gli altri soggetti privati indicati dall'art. 1, comma 1, della legge 338/2000 (elenco non riportato in questo pacchetto, che può comprendere anche soggetti privati non imprenditoriali), tutti alla stessa condizione di essere assegnatari delle risorse. Il credito, pari all'IMU versata ogni anno (dal 2024) sugli immobili destinati ad alloggio o residenza per studenti, è utilizzabile solo in compensazione F24, previa istanza al Ministero dell'università e della ricerca con dichiarazione sostitutiva. Il limite di spesa complessivo è di 5 milioni di euro annui dal 2024, assegnato in ordine cronologico fino a esaurimento. Sono escluse le imprese in difficoltà o soggette a procedure concorsuali, e l'efficacia della misura è subordinata all'autorizzazione del regime di aiuti da parte della Commissione europea.
TerritorioTutta Italia
Dotazione5.000.000 €
ScadenzaA sportello
EnteMinistero dell'università e della ricerca
In arrivoapre fra 106 giorniCredito d'impostaAutomatica
Credito d'imposta pari al 75% del valore incrementale degli investimenti pubblicitari effettuati sulla stampa quotidiana e periodica, anche online, da imprese, lavoratori autonomi ed enti non commerciali di qualsiasi dimensione, su tutto il territorio nazionale. Serve l'incremento minimo dell'1% rispetto all'investimento sullo stesso mezzo nell'anno precedente, e il giornale su cui si investe deve essere una testata registrata con direttore responsabile. Il credito è nei limiti del regime de minimis UE e di un tetto di spesa di 30 milioni di euro annui, con riparto proporzionale se le domande superano il tetto. Si chiede ogni anno con una comunicazione telematica dal 1° al 31 marzo, seguita dalla dichiarazione sugli investimenti effettivamente realizzati tra il 9 gennaio e il 9 febbraio dell'anno successivo, e si utilizza solo in compensazione tramite F24.
TerritorioTutta Italia
DotazioneNon indicata
Scadenza31/03/2027
EnteDipartimento per l'informazione e l'editoria - Presidenza del Consiglio dei Ministri