Oggi ci sono 5 bandi aperti o in arrivo che danno esenzioni fiscali alle imprese italiane. Per ogni bando: importo, scadenza, chi può chiedere e link alla fonte ufficiale.
Il decreto istituisce un regime di sgravio tariffario a favore delle imprese a forte consumo di gas naturale (gasivore) operanti nei settori esposti alla concorrenza internazionale elencati in allegato, che hanno un consumo medio di gas naturale di almeno 1 GWh/anno. L'agevolazione consiste nella riduzione dei corrispettivi tariffari REIG e RETIG, con livelli di contribuzione minima che, per le imprese con intensità gasivora su VAL di almeno il 20%, vanno dall'1,5% allo 0,5% del VAL (Tabella 1). Per le imprese con intensità su VAL sotto il 20% il livello è il 20% degli oneri REIG/RETIG se il costo del gas è almeno il 2% del fatturato, altrimenti il 100% (Tabella 2: "per le imprese caratterizzate da un indice di intensità gasivora su VAL inferiore al 20%, il livello di contribuzione è pari a quello indicato in tabella 2, in funzione dell'intensità gasivora su fatturato", doc:1 pag. 8). È previsto inoltre un esonero totale dal pagamento di tali componenti per i consumi di gas naturale impiegato come materia prima per uso non energetico superiori a 1 milione di Sm3/anno. La misura vale su tutto il territorio nazionale: le imprese chiedono ogni anno l'iscrizione all'Elenco delle imprese beneficiarie, costituito dalla CSEA "in riferimento a ciascun anno di competenza", con dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà, nei tempi e nei modi stabiliti dai provvedimenti ARERA (art. 9 c.3 lett. a, doc:1 pag. 10). Questi provvedimenti non sono nel pacchetto, quindi la finestra annuale di presentazione è da confermare. La riduzione dei corrispettivi decorre dal 1° aprile 2022 e l'esonero per l'uso non energetico dal 1° gennaio 2022.
La misura istituisce una maggiorazione del costo di acquisizione, rilevante ai soli fini della determinazione delle quote di ammortamento fiscale o dei canoni di leasing, per le imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi 4.0/5.0 (allegati IV e V alla L. 199/2025) oppure in beni materiali nuovi per l'autoproduzione e l'autoconsumo di energia da fonti rinnovabili. Possono accedervi le imprese di qualunque dimensione che effettuano gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, su tutto il territorio nazionale, presentando comunicazioni telematiche al GSE per ciascuna struttura produttiva interessata. La maggiorazione è pari al 180% per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro, al 100% per la quota oltre 2,5 e fino a 10 milioni, e al 50% per la quota oltre 10 e fino a 20 milioni di euro. L'accesso richiede una comunicazione preventiva, una comunicazione di conferma con pagamento di un acconto almeno del 20% (o, per il leasing, la stipula del contratto), e una comunicazione di completamento da presentare entro il 15 novembre 2028.
La delibera ARERA 619/2023/R/eel attua, dal 1° gennaio 2024, il nuovo regime di agevolazione sulla componente tariffaria ASOS dell'energia elettrica a favore delle imprese italiane a forte consumo di energia elettrica (energivore), riformato dall'art. 3 del DL 131/2023 in base alla disciplina UE CEEAG. Possono accedere le imprese che operano in uno dei settori dell'Allegato I alla Comunicazione 2022/C 80/01 e che hanno raggiunto, nell'anno precedente, un consumo annuo di energia elettrica pari almeno a 1 GWh riferito a tutti i loro POD, tramite autodichiarazione sul portale CSEA. Il beneficio consiste in uno sconto in fattura sulla componente ASOS (secondo classi di agevolazione ASOS1-3) oppure, a richiesta, in un contributo versato a CSEA commisurato al valore aggiunto dell'impresa, comunque non inferiore a 0,5 €/MWh di energia prelevata dalla rete pubblica. L'accesso resta condizionato al rispetto di almeno una delle 'condizionalità verdi' (attuazione della diagnosi energetica, riduzione dell'impronta di carbonio o investimento in riduzione delle emissioni di gas a effetto serra), le cui modalità applicative sono rinviate a un decreto MASE non ancora emanato.
TerritorioTutta Italia
DotazioneNon indicata
ScadenzaNon indicata nel bando
EnteAutorità di Regolazione per Energia Reti e Ambiente (ARERA)
Il nuovo Patent Box (art. 6 DL 146/2021) consente a tutti i soggetti titolari di reddito d'impresa, qualunque sia la loro dimensione o settore (persone fisiche con impresa commerciale ex art.55 TUIR, società di persone escluse le semplici, società di capitali, enti commerciali, e gli enti non commerciali (associazioni, fondazioni) relativamente all'attività commerciale eventualmente esercitata, consorzi e reti di imprese, e stabili organizzazioni in Italia di soggetti non residenti in Paesi con accordo contro la doppia imposizione), di dedurre una maggiorazione del 110% delle spese di ricerca e sviluppo riferibili a software protetto da copyright, brevetti industriali e disegni e modelli giuridicamente tutelati, utilizzati nell'attività d'impresa. L'opzione, quinquennale e irrevocabile, si comunica nella dichiarazione dei redditi; in presenza del titolo di privativa industriale, un meccanismo premiale consente di recuperare, con la stessa maggiorazione, anche le spese sostenute negli otto periodi d'imposta precedenti. Non è un bando con dotazione o scadenza, ma un regime fiscale a regime, senza termine finale indicato nel pacchetto.
Agevolazione fiscale regionale (riduzione dell'aliquota IRAP dello 0,92% per 4 periodi d'imposta, estesi a 7 se l'impresa è a maggioranza giovanile 18-35 anni e/o femminile) riservata alle imprese di nuova costituzione (dopo il 31/12/2021), comprese le cooperative con apporto lavorativo dei soci prevalente, con sede legale e operativa in uno dei piccoli comuni lombardi (fino a 3.000 abitanti, svantaggio medio o elevato) dell'elenco regionale. Sono escluse le attività senza obbligo di iscrizione alla Camera di Commercio e le attività riavviate dopo la cessazione di un insediamento già esistente. La domanda va inviata via PEC entro il 31 luglio dell'anno successivo a quello di costituzione dell'impresa. Chi la presenta dopo non è escluso: perde la riduzione solo per gli anni d'imposta già trascorsi dalla costituzione e la mantiene per i periodi che restano dei 4 (o 7) previsti. L'istruttoria segue l'ordine cronologico, nel rispetto del regime de minimis.
TerritorioLombardia
DotazioneNon indicata
ScadenzaA sportello
EnteRegione Lombardia
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